Нам налоги эти позабыть нельзя…

Топ-темой в работе малого бизнеса по-прежнему остаются вступившие в силу с 1 января сего года положения нового Налогового кодекса, прежде всего — в части плательщиков единого налога (ЕН). Мы попытались выяснить, как теперь работать предпринимателям и что сулит им новая налоговая Библия.

Сегодня в Кировоградской области по упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности работают почти 21 тысяча плательщиков налогов. Как известно, изменения в Налоговом кодексе дали им возможность быть отнесенными к одной из четырех категорий. Следует отметить, что первые три группы могут использоваться исключительно физическими лицами-предпринимателями, а четвёртая группа — для юридических лиц. Напомним, первая предусматривает объем дохода не более 150 тысяч гривен в год, отсутствие наемных работников, поле деятельности — розничная торговля на рынках и предоставление бытовых услуг населению. Для этой категории ставка единого налога определена в размере от 1 до 10 процентов минимальной зарплаты ежемесячно. Однако она может составлять 15 процентов, если сумма дохода превысит эти 150 тысяч; если полученный доход не связан со сферой, определенной в свидетельстве плательщика ЕН; если доход получен не в денежной форме. По данным ГНС в области, эту категорию составили 4368 «упрощенцев» региона.

Вторая категория допускает одновременную работу не более 10 наемных работников и годовой доход, не превышающий 1 миллиона гривен. При этом предприниматели, вошедшие в эту категорию, осуществляют предоставление услуг плательщикам ЕН или населению, производство и /или продажу товаров; деятельность в сфере ресторанного хозяйства. Но если речь идет, например, о предоставлении услуг в сфере аудита, проведения гастрольных мероприятий, производства и реализации ювелирных изделий, то входить в эту группу предприниматели права не имеют. Фиксированная ставка единого налога этой группы составляет от 2 до 20 процентов в месяц от минимальной зарплаты на начало года. Эту категорию выбрало наибольшее число «единоналожников» области — более 12 тысяч (63%).

Третья группа на Кировоградщине составила около 3 тысяч плательщиков. Они могут задействовать не более 20 наемных работников, доход субъекта предпринимательской деятельности не должен превышать 3 миллионов гривен в год. Здесь предусмотрено две ставки, на выбор: 3% в случае уплаты НДС либо 5% — если НДС включен в состав ЕН. Наиболее популярной стала пятипроцентная ставка, её выбрала львиная доля вошедших в группу предпринимателей — 2875.

И, наконец, в четвертую категорию входят юридические лица с доходом не более 5 миллионов гривен в год — в неё вошло 1463 плательщика ЕН, из которых 174 субъекта хозяйствования выбрало 3-процентную ставку и 1289 — 5-процентную.

Как будут работать субъекты, отнесенные к вышеперечисленным группам, рассказала начальник отдела налогообложения физических лиц ГНС в Кировоградской области Инна Аулина.

По её информации, динамика поступлений за первый месяц нового года уже существенно улучшилась: по сравнению с январем прошлого года, налоговики зафиксировали увеличение на 1,1 миллиона гривен. И это, уточняет Инна Владимировна, отнюдь не за счет существенного изменения ставок. Для примера — в прошлом году средние ставки по фиксированному налогу составляли 97 грн., по единому налогу — 187 грн. С нововведениями в этом году средние ставки единого налога для 1-й группы (бывшие плательщики фиксированного налога) — 103 грн., для 2-й группы — 192 грн. При этом, подчеркивает Инна Аулина, 3 и 4 категории заплатят налоги лишь по итогам квартала, с дохода, а не авансовым платежом…

Нынешнее разделение на категории, как выяснилось, не является окончательным. Ведь по итогам квартала, когда плательщики оценят условия и результаты своей работы в выбранных рамках, многие из них смогут перерегистрироваться в другой категории — с соблюдением прописанных в кодексе условий. В данном случае речь может идти о смене деятельности плательщиком (понятно, первая, «рыночная», категория этого не позволяет), смена адресата предоставления услуг — скажем, плательщикам единого налога или юридическим лицам, не плательщикам ЕН… Для этого нужно за 15 дней до начала следующего квартала написать и подать соответствующее заявление в налоговую с изложением изменившихся обстоятельств. В целом же налоговики оценивают новый кодекс как однозначно позитивный для предпринимателей по многим соображениям. Среди аргументов, приведенных Инной Аулиной, — возможность всем категориям работать с юридическими лицами, право быть плательщиком НДС (для третьей категории, «единоналожникам»-физлицам), умеренное увеличение ставок, отсутствие обязанности платить 50 процентов от минимальной зарплаты за каждого наемного работника…

И, что немаловажно, — заметно уменьшится число проверок малого бизнеса, система учета у этих категорий значительно (без кассовых аппаратов, с ежедневным учетом доходов, без необходимости ежемесячной сдачи отчетности) упрощена.

Свои плюсы — у первой и второй категории, которые не имеют наемных работников, речь о праве на месяц налоговых «каникул» ежегодно. Эта норма может использоваться один раз в год на месяц отпуска (по заявлению в налоговою), а также на период болезни (которая длится более 30 дней), при обязательном подтверждении больничным листом.

Инна Аулина обращает внимание и на новую норму, практически сводящую на «нет» финансовое давление на плательщика: если раньше за нарушение условий, указанных в свидетельстве плательщика единого налога (превышение объёмов доходов, осуществление не того вида деятельности и т.д.), полагались штрафные санкции, то теперь у плательщика есть возможность самостоятельно и добровольно указать эти ситуации в квартальном отчете, задекларировать полученную в результате сумму дохода и заплатить с неё 15-процентный налог. И всё, спокойно работать дальше без предписаний и штрафов. Отдельный разговор — о ставках, которые определяют местные власти. Здесь, по мнению Инны Аулиной, ситуация вполне приемлемая: если максимальная процентная ставка по первой группе — 10 процентов, то реально среднеобластная составляет 9,6%, для второй — 20 и 17,9%, соответственно.

Новые ставки в ведомстве тоже считают весьма лояльными: так, бюджетник при стабильном доходе в 2 тысячи гривен платит около 270 гривен налога, а предприниматель, у которого возможность получить доход побольше этой цифры, — максимально 214 гривен…

Кировоградские мытари признают: новые нормы главного налогового документа страны требуют дополнительных разъяснений и толкований. И готовы предоставлять таковые всем желающим, дабы предприниматели имели доступ к официальной информации специалистов, а не полагались на не всегда четкое разумение, скажем, коллег из соседней «ракушки». Поэтому в каждой налоговой инспекции области есть соответствующий отдел, который обязан дать бесплатную консультацию как письменно (на письменный запрос), так и устную: обращаясь сюда, предпринимателю нужно лишь четко указать конкретные обстоятельства собственной деятельности и четко сформулировать предмет вопроса.

За оценкой результатов, связанных с вступлением в силу изменений в Налоговом кодексе, мы обратились непосредственно к председателю ГНС в Кировоградской области Игорю Вириенко.

— Игорь Станиславович, как, по вашим прогнозам, изменится картина поступления средств от плательщиков единого налога со вступлением в силу изменений в Налоговом кодексе для этой категории плательщиков?

— Мы ожидаем увеличения поступлений, поскольку диспропорция между теми, кто пополнил ряды плательщиков ЕН, и теми, кто отказался от этого статуса, позволяет давать такой прогноз.

— Даже несмотря на задекларированное уменьшение количества проверок?

— Безусловно, их число будет минимальным, проводить проверки будем только в резонансных случаях, где имеют место явные нарушения налогового законодательства.

— Если инспектора будут гораздо меньше внимания уделять «упрощенцам», надо понимать, основная «проверочная» нагрузка ляжет на крупный бизнес?

— Мы намерены отказаться от действующей до нынешнего времени системы, когда на каждое предприятие полагалась определенная, среднеотраслевая, налоговая нагрузка. Подход будет следующий: если мы видим, что предприятие вкладывает деньги в основные средства, капитализируется, приобретает активы, не участвует в рискоориентированных операциях, имеет адекватных, «живых» контрагентов с нормальной налоговой историей, то среднеотраслевая нагрузка в сфере, где это предприятие работает, в этом случае для нас не будет являться догмой при выборе объекта проверки.

— Напоследок вопрос, весьма актуальный для кировоградских предпринимателей. Ситуацию с регулярными столпотворениями в коридорах налоговой нормальной не назовешь: сотни людей, минимум удобств и т.д. Как планируете (и планируете ли) решить эту проблему?

— Я, пожалуй, как никто другой, эту проблему знаю, поскольку работал в городской налоговой не один год. Вопрос не в людях и не в инспекторах, а в том, что до сих пор не было налажено сервисное обслуживание клиентов. Теперь мы намерены перераспределить территориально имеющиеся возможности помещений для приема плательщиков. А именно — создадим полноценный сервисный центр — с отдельным входом, тремя залами: приёма отчетности, выдачи справок, предоставления консультаций, плюс зал ожидания — все с удобными рабочими местами, достаточным метражом на одного клиента, зоной wi-fi, условиями для клиентов с ограниченными физическими возможностямии и так далее. Сначала, через четыре месяца, такой центр планируется создать на базе Кировоградской ОГНИ, потом — в городах областного значения. С учетом того, что государство получает денежные ресурсы именно от плательщиков налогов, создание для них комфортных условий — это наша основная задача.

Подготовила Оксана Гуцалюк, «УЦ».